【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[1997]394号
【颁布时间】 1997-09-19
【实施时间】 1997-09-19
【效力属性】 有效
【法规编号】 223129 什么是编号？
【正 文】
第5页 中国人民银行关于印发《支付结算会计核算手续》的通知
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[接上页] 代理付款行接到出票行发来的挂失通知，查对确未付款后，挂失止付通知专夹保管，凭以掌握止付。 六、丧失银行汇票付款或退款的处理手续 丧失的汇票，失票人凭人民法院出具的其享有该汇票票据权利以及实际结算金额的证明，向出票行请求付款或退款时，出票行经审查确未支付的，分别作如下处理： （一）出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误，比照五、（二）手续处理。 （二）出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误，比照五、（一）手续处理。 七、有缺陷银行汇票的处理 代理付款行发现持票人已经收受了有缺陷的汇票，在保证资金安全的情况下，可根据具体情况，适当处理。 如汇票上压数机压印的金额、签章模糊不清或密押不符的，代理付款行应开具收据并将汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行发出查询；对于跨系统银行提交的汇票，应将汇票暂时收存，填制一式三联查询查复书及时查询出票行，并填制退票理由书附一联查询书通过票据交换提交持票人开户行，俟出票行补来清晰的签章、压数机压印的金额或正确密押的查复书后，填制划款凭证（视同重要空白凭证管理），于当日，至迟不得超过次日上午通过同城票据交换提交给持票人开户行。 第二部分商业汇票会计核算手续 一、商业承兑汇票的处理手续 （一）持票人开户行受理汇票的处理手续 持票人凭商业承兑汇票（附式六，以下简称汇票）委托开户行收款时，应填制邮划或电划委托收款凭证，并在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。银行应认真审查： １．汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过； ２．汇票上填明的持票人是否在本行开户； ３．出票人、承兑人的签章是否符合规定； ４．汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； ５．是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章； ６．委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。 经审查无误，在委托收款凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记。其余手续按照发出委托收款凭证的手续处理。 （二）付款人开户行收到汇票的处理手续 付款人开户行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，应按照上述（一）的有关内容认真审查，付款人确在本行开户，承兑人在汇票上的签章与预留银行的签章相符，将第五联委托收款凭证交给付款人并签收。 １、付款人开户行接到付款人的付款通知或在付款人接到开户行的付款通知的次日起３日内仍未接到付款人的付款通知的，应按照支付结算办法规定的划款日期和以下情况处理： （１）付款人的银行帐户有足够票款支付的，第三联委托收款凭证作借方凭证，汇票加盖转讫章作附件，并按照委托收款付款的手续处理。其分录是： （借）××科目付款人户 （贷）联行往帐 或（贷）辖内往来 （２）付款人的银行帐户不足支付的，银行应填制付款人未付票款通知书（用异地结算通知书代），在委托收款凭证备注栏注明“付款人无款支付”字样，按照委托收款无款支付的手续处理。 ２、银行在付款人接到通知日的次日起３日内收到付款人的拒绝付款证明时，按照委托收款拒绝付款的手续处理。 ３、设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。 （三）持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理手续 １、持票人开户行接到付款人开户行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来的电报，按照委托收款的款项划回手续处理。其分录是： （借）联行来帐 或（借）辖内往来 （贷）××科目持票人户 ２、持票人开户行接到付款人开户行发来的付款人未付票款通知书或付款人的拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证，按照委托收款付款人不足支付退回凭证或拒绝付款退回凭证的手续处理，将委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明及汇票退给持票人，并由持票人签收。 二、银行承兑汇票的处理手续 （一）承兑银行办理汇票承兑的处理手续 出票人或持票人持银行承兑汇票（附式七、以下简称汇票）向汇票上记载的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，即可与出票人签署银行承兑协议（附式八），一联留存，另一联及其副本和第一、二联汇票一并交本行会计部门。 |
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