【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银发[2002]172号
【颁布时间】 2002-12-02
【实施时间】 2003-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 79867 什么是编号？
【正 文】
第5页 中国农业银行关于印发《中国农业银行会计基本业务操作规程》、《中国农业银行现金业务操作规程》、《中国农业银行贷款业务操作规程》的通知
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[接上页] 第二十二条 次日及在本年内发现差错的处理。对次日及在本年内发现的差错应区别不同类型，填制相关记账凭证，经坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》后，作错账冲正处理。错账冲正时，柜员必须按“先贷方红字或借方蓝字，后借方红字或贷方蓝字”的顺序进行多笔冲正处理。 （一）借记差错。填制借方红、蓝字记账凭证，选择“冲正”交易补记正确账务，打印蓝字填制的记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，在摘要栏用红字注明“补记×年×月×日××××（原错账记账凭证号）错账”字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明”已于×年×月×日××××（补正记账凭证号）补正”字样；再选择“冲正”交易冲销原错误账务，打印红字填制的记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，在摘要栏用红字注明“冲销×年×月×日××××（原错账记账凭证号）错账”字样。 （二）贷记差错。填制贷方红、蓝字记账凭证，选择“冲正”交易冲销原错误账务，打印红字填制的记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，在摘要栏用红字注明“冲销×年×月×日××××（原错账记账凭证号）错账”字样；再选择“冲正”交易补记正确账务，打印蓝字填制的记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，在摘要栏用红字注明“补记×年×月×日××××（原错账记账凭证号）错账”字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明“已于×年×月×日××××（补正记账凭证号）补正”字样。 第二十三条 本年度发现上年度错账的处理。本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向记账凭证办理冲正交易；损益类错账视同当年错账处理，如因冲正而发生反方向余额时，账户余额红字反映，科目余额轧差反映，不得更改决算报表，操作方法比照第二十二条。 第二十四条 柜员挂账的处理。对当日无法核销的过渡账项应填制记账凭证，注明挂账原因，经坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》后，选择“挂账”交易，将未核销过渡账项转入“其他应付款”挂账专用账户，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。所挂账项必须于次日（节假日顺延）处理完毕。处理时，应填制借、贷方蓝字记账凭证，选择相关交易，借记“其他应付款”挂账专用账户，贷记正确账户，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，并在《坐班主任工作日志》原挂账记录处登记。 第二十五条 系统挂账的处理。发现系统挂账科目99999有余额，应立即查明原因，填制红、蓝字记账凭证，经坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》后，选择“冲正”交易，冲销99999分户余额，补记正确账户，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。 第四章 表外业务处理 第一节 有价单证 第二十六条 有价单证视同库存现金保管，按种类、面额分别开设分户，建立《重要空白凭证、有价单证登记簿》。 第二十七条 调入。 （一）收到调入的有价单证时，应认真审查有价单证调拨单据填写的各项内容是否真实、合规，号码、数量与有价单证实物是否相符。审核无误后，填制记账凭证，登记《重要空白凭证、有价单证登记簿》，有价单证入库保管。 （二）选择“表外收付”交易，打印记账凭证。 （三）记账凭证与有价单证调拨单据核对无误后，记账凭证加盖有关业务印章、经办员、复核员名单，有价单证调拨单据作记账凭证附件。 第二十八条 调出。 （一）认真审查调出手续是否符合规定；调出的有价单证实物与调拨单据调出数是否相符；是否经坐班主任或主管审批。审核无误后，登记《重要空白凭证、有价单证登记簿》。 （二）选择“表外收付”交易，打印记账凭证。 （三）记账凭证与有价单证调拨单据核对无误后，记账凭证加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，有价单证调拨单据作记账凭证附件。有价单证交有关人员调出。 第二十九条 领用。 （一）柜员领用有价单证，填制一式两联记账凭证，注明柜员领用，经坐班主任或主管审批后，交管库员办理领用手续。 （二）管库员审查无误后，按规定配发有价单证，登记《重要空白凭证、有价单证登记簿》，交领用柜员清点签收；领用柜员登记《重要空白凭证、有价单证登记簿》，记账凭证随各自登记簿专夹保管。 第三十条 交回。 |
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