【法规名称】
【颁布部门】 中国工商银行
【发文字号】 工银发[2002]165号
【颁布时间】 2002-05-21
【实施时间】 2002-05-21
【效力属性】 有效
【法规编号】 80163 什么是编号？
【正 文】
第10页 中国工商银行关于印发《中国工商银行柜台记账式债券交易业务管理办法》等文件的通知
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[接上页] （六）将打印后的《债券卖出凭证》交申请人签字确认，加盖转讫章后由银行留存。申请人签字确认后，债券交割单加盖网点业务公章连同债券交易卡、客户身份证交还申请人。 （七）如当日规定时间内发生错账，应通过反交易进行错账处理，并填写特殊业务处理单，网点主管盖章授权。 第三十六条 相关会计分录： （一）代理发行债券 1．经办行代理发行债券，会计分录为： 借：××科目 贷：待清算辖内往来——营业机构往来 借：待清算辖内往来——营业机构往来 贷：上存辖内款项——上存辖内备付金 二级分行与分行清算债券发行款项 借：辖内款项存放——辖内存放备付金 贷：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金 借：备查登记业务余额 贷：托管债券 总行与分行清算债券发行款项 分行： 借：系统内款项存放——调拨资金存款 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 总行： 借：系统内款项存放——境内分行存放备付金 贷：代理业务资金——代理发行债券 2．发行期结束后的处理 债券发行期结束后，尚未发行完毕的债券额度，由总行作为债券投资处理，会计分录为： 借：自营记账式债券——债券面值 贷：存放中央银行准备金 总行将全部代理发行债券款项划至债券发行人，会计分录为： 借：代理业务资金——代理发行债券 贷：存放中央银行准备金 总行收到债券发行人划来的代理发行手续费，下划各分行，会计分录为： 借：存放中央银行准备金 贷：系统内款项存放——境内分行存放备付金 分行收到后，会计分录为： 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：中间业务收入——代理债券业务收入 （二）债券的柜台交易 1．投资者向银行卖出债券。 经办行的会计分录为： 借：待清算辖内往来——营业机构往来 贷：××存款 借：上存辖内款项——上存辖内备付金 贷：待清算辖内往来——营业机构往来 二级分行会计分录为： 借：其他应收款——待清算过渡垫款 贷：辖内款项存放——辖内存放备付金 总行按分行上传数据将款项下划，总行清算中心的会计分录为： 溢价购入时， 借：自营记账式债券——债券面值 ——应计利息 ——债券价差 贷：系统内款项存放——境内分行存放备付金 折价购入时， 借：自营记账式债券——债券面值 ——应计利息 贷：系统内款项存放——境内分行存放备付金 自营记账式债券——债券价差 分行收到债券款项时的会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：系统内款项存放——调拨资金存款 二级分行收到债券款项时，会计分录为： 借：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金存款 贷：其他应收款——待清算过渡垫款 借：托管债券 贷：备查登记业务余额 2．投资者向银行买入债券。 经办行的会计分录为： 借：××存款 贷：待清算辖内往来——营业机构往来 借：待清算辖内往来——营业机构往来 贷：上存辖内款项——上存辖内备付金 二级分行会计分录为： 借：辖内款项存放——辖内存放备付金 贷：其他应付款 总行按分行上传数据扣除分行款项，总行清算中心的会计分录为： 溢价售出时， 借：系统内款项存放——境内分行存放备付金 贷：自营记账式债券——债券面值 ——应计利息 ——债券价差 折价售出时， 借：系统内款项存放——境内分行存放备付金 自营记账式债券——债券价差 贷：自营记账式债券——债券面值 ——应计利息 分行收到总行扣收款项的通知时，会计分录为： 借：系统内款项存放——调拨资金存款 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 二级分行收到分行通知时，会计分录为： 借：其他应付款 贷：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金 借：备查登记业务余额 贷：托管债券 第三十七条 分销过户指令 在债券发行（分销）期间，总行资金营运部债券结算员应于次日9∶30前，根据全行债券发行日报表，填制《债券分销过户指令》，传真至中央登记公司托管部，办理分销过户。（《债券分销过户指令》格式见附件1）。在填制《债券分销过户指令》时，必须经由经办人员和复核人员双人复核，并填制密押。 第三十八条 簿记系统指令确认 在债券交易期间，总行资金营运部债券结算员应于次日9∶00—10∶00之间进入中央登记公司簿记系统客户端，根据全行债券交易日报表，确认前一交易日的柜台专项结算指令。确认柜台交易专项结算指令时应先确认更正过户的指令，再确认交易净额过户的指令。 |
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