【法规名称】
【颁布部门】 中国工商银行
【发文字号】 工银发[2002]165号
【颁布时间】 2002-05-21
【实施时间】 2002-05-21
【效力属性】 有效
【法规编号】 80163 什么是编号？
【正 文】
第13页 中国工商银行关于印发《中国工商银行柜台记账式债券交易业务管理办法》等文件的通知
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[接上页] （四）每期付息日营业之前，分行根据登记日各投资人债券托管账户内所持该债券的余额，由批量自动将应付利息转入与债券托管账户相对应的资金账户内。对于机构投资者，通过报表子系统打印“债券付息／兑付资金入账凭证”，作为机构投资者的记账凭证。 第四十四条 债券到期本金和利息的支付 （一）债券到期日的前十个自然日作为过户截止日，该日停止办理交易。当日债券托管账户该债券的余额作为向投资人支付本金和利息的依据。 （二）债券到期日，各授权分行由计算机自动冲销投资人托管账户内的该债券数额，并将本金和利息划入与投资人托管账户相对应的资金账户内。对机构投资者，打印“债券付息／兑付资金入账凭证”作为投资人记账凭证。 第四十五条 相关会计分录 （一）按季计提债券利息，确认投资收益，会计分录为： 借：自营记账式债券——应计利息 贷：投资收益——自营债券投资收益 或——投资债券投资收益 （二）附息债券每期利息的支付 总行收到债券发行人划来的债券应付利息时，会计分录为： 借：存放中央银行准备金 贷：其他应付款 总行在前一个工作日内将应付利息划至授权分行，会计分录为： 借：其他应付款 贷：系统内款项存放——境内分行存放备付金 每期付息日，授权分行将应付利息划至债券投资人资金账户，会计分录为： 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：××存款 总行持有自营附息债券，会计分录为： 借：存放中央银行准备金 贷：自营记账式债券——应计利息 投资收益——自营债券投资收益（对应计利息未计提部分） 或——投资债券投资收益 （三）债券到期本金和利息的支付 总行收到债券发行人划来的债券本金和利息时，会计分录为： 对我行持有部分 借：存放中央银行准备金 贷：自营记账式债券——债券面值 自营记账式债券——应计利息 对为投资人托管部分 借：存放中央银行准备金 贷：其他应付款 总行将款项下划分行，会计分录为： 借：其他应付款 贷：系统内款项存放——境内分行存放备付金 分行收到总行划来款项时，会计分录为： 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：系统内款项存放——调拨资金存款 借：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金 贷：辖内款项存放——辖内存放备付金 借：托管债券 贷：备查登记业务余额 借：上存辖内款项——上存辖内备付金 贷：待清算辖内往来——营业机构往来 经办行收到款项后，于债券到期日转入投资人账户，会计分录为： 借：待清算辖内往来——营业机构往来 贷：××存款 （四）债券买卖损益的结转处理 总行定期将债券交易价差轧差余额结转到“证券交易价差收入”中。如“债券价差”余额在贷方，为本行收益，如“债券价差”余额在借方，为本行损失。会计分录为： 借：自营记账式债券——债券价差 贷：证券交易价差损益 借：证券交易价差损益 贷：自营记账式债券——债券价差 年末，总行将“证券交易价差损益”余额结转到“本年利润”中。 如为收益，会计分录为： 借：证券交易价差损益 贷：本年利润 如为损失，会计分录为： 借：本年利润 贷：证券交易价差损益 第八章 债券信息查询 第四十六条 查询债券信息基本规定 查询分为账户资料查询和债券参数查询等。 投资人办理债券信息查询时，应持债券交易卡至我行授权网点办理。 法院、检察院、公安及国家安全机关办理账户资料查询时，须凭县级或县级以上查询单位的正式公函，并由分行指 |
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