【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银发[2002]172号
【颁布时间】 2002-12-02
【实施时间】 2003-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 79867 什么是编号？
【正 文】
中国农业银行关于印发《中国农业银行会计基本业务操作规程》、《中国农业银行现金业务操作规程》、《中国农业银行贷款业务操作规程》的通知
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各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行： 随着中国农业银行综合应用系统（ＡＢＩＳ）在全行推广应用的范围不断扩大和相关程序优化的完成及统一会计凭证的使用、柜员制的进一步实施，原有的相关业务操作规程已难以适应目前管理的需要。为规范业务操作管理、严密会计处理程序、强化内部制约机制、提高会计工作质量，总行在广泛征求意见的基础上，修订了《中国农业银行会计基本业务操作规程》、《中国农业银行现金业务操作规程》和《中国农业银行贷款业务操作规程》，现印发给你们，请认真贯彻执行，并就有关事项通知如下： 一、此次修订的主要内容 （一）会计基本业务操作规程。 1．加强内控薄弱环节管理。 （1）规范跨柜员过渡业务管理。为便于核对、监督跨柜员过渡业务处理的完整性、正确性，办理跨柜员过渡业务时，发起柜员应打印一式两联过渡记账凭证，连同原始凭证一并交接收柜员；接收柜员审核过渡记账凭证、原始凭证无误，在一式两联过渡记账凭证上打印有关借记过渡记账信息并加盖名章后，将一联过渡记账凭证和借方原始凭证退发起柜员；发起柜员审核无误后，将原始借方凭证和一联过渡记账凭证附有关贷记过渡记账凭证后。 （2）规范日终平账管理。新规程规定日终平账管理，实行分层核对。首先是柜员平账核对，营业终了前，柜员应轧平账务，打印柜员日终平账报告表，核对记账凭证、原始凭证及附件、现金、重要空白凭证无误后，作柜员正式签退；其次是行部平账核对，由坐班主任或主管检查行部平账情况，查询柜员末笔交易序号，核对柜员日终平账报告表、记账凭证、原始凭证及附件，清点重要空白凭证，核对现金大数；然后，由主管作行所签退。 （3）规范重要空白凭证管理。对系统不能自动销号的重要空白凭证，需建立《重要空白凭证、有价单证登记簿》，详细记载领、发、销、存情况，手工逐份销号，日终前按凭证种类汇总填制记账凭证，选择“表外收付”交易作账务处理。对零星作废的重要空白凭证统一作剪角处理，并加盖“作废”戳记作当日记账凭证附件；作废的银行卡应破坏磁条专夹保管集中销毁。批量作废的重要空白凭证，剪角入库，定期销毁。 2．对有关内容进行了统一和规范。 （1）对有关业务名称和交易清单的称谓进行了统一。新规程中将“本柜员过渡交易”改称为“本柜员过渡业务”；将“跨柜员过渡交易”改称为“跨柜员过渡业务”；将“交易清单”改称为“记账凭证”。 （2）统一凭证签章。新规程规定附有原始凭证的记账凭证，统一不盖业务印章，只盖经办员、复核员名章；未附原始凭证的记账凭证和原始凭证与记账凭证合二为一的，应加盖有关业务印章、经办员、复核员名章；原始凭证应加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，不盖“附件”章。 （3）统一了需打印的各种会计资料及凭证、账簿、报表的装订和保管要求。新规程规定装订成册的记账凭证不再逐张编列顺序号，只需在凭证封面注明凭证日期、保管编号、柜员号，填明记账凭证、原始凭证、附件张数。 3．对账务差错重新归类。将原规程中“记账串户”、“借贷反方或借贷金额同时记错”、“凭证金额或账号填错”的三种错账类型归纳为“借记差错”和“贷记差错”两类。 4．增加、删减、调整的内容。 （1）增加了对系统挂账的处理及对金穗准贷记卡、借记卡和密码挂失的规定。 （2）删减了开出国库券单证和应收未收利息处理的规定。 （3）对平账及账务核对进行了调整。将原规程中的“柜员处理”调整为“柜员平账及日终核对”；将“主管处理”调整为“网点平账及日终核对”。 （二）现金业务操作规程。 1．对现金业务的重要环节进行了规范。 （1）规定柜员现金出、入库不再填写“现金出入库单”，只需填写“记账凭证”经坐班主任和主管审批后，由管库员作柜员现金出库或入库交易，并明确领缴现金的柜员应清点现金、核对“柜员现金箱”。 （2）规定柜员间现金调拨不再填写“柜员现金内调单”，只需填写“记账凭证”，经坐班主任审批后，由调入柜员作“柜员间现金调拨”交易。 （3）规定柜员应坚持一日三次碰库（箱）制度。 （4）规定需进行款箱交接的，交箱前必须核对接箱人是否为被授权人，接箱时必须核对总箱数，检查款箱是否加锁、封条是否完整无损等，并详细登记《箱包交接登记簿》，由交接双方签章。 |
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